Augmenter les droits d'accise sur le vin ne rend pas service aux vignerons honnêtes - opinion. Mais ils accorderont des allégements fiscaux aux producteurs. Augmentation des droits d'accise sur le vin cette année

Un tableau avec les taux de droits d'accise pour 2017 est présenté dans ce document destiné aux comptables. Les taux actuels des produits soumis à accises sont nécessaires au calcul correct et au transfert du montant requis au budget.

Types de paris

Les taux des droits d'accise dépendent du type de marchandises et sont établis pour 2017 par l'article 193 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Les marchandises reconnues comme soumises à accises sont énumérées au paragraphe 1 de l'article 181 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les produits soumis à accises comprennent :

alcool éthylique de tous types de matières premières;
produits contenant de l'alcool (solutions, émulsions, suspensions et autres types de produits sous forme liquide) avec une fraction volumique d'alcool éthylique supérieure à 9 % ;
produits alcoolisés (alcool à boire, vodka, liqueurs, cognacs, vin, bière, boissons à base de bière et autres boissons avec une fraction volumique d'alcool éthylique supérieure à 1,5 %) ;
produits du tabac;
voitures;
motos dont la puissance moteur est supérieure à 112,5 kW (150 ch) ;
essence à moteur;
Gas-oil;
huiles moteur pour moteurs diesel et (ou) à carburateur (injection);
essence pure;
le benzène, le paraxylène, l'orthoxylène ;
kérosène aéronautique;
gaz naturel.

Options de calcul

Les taux des droits d'accise pour 2017 pour chaque type de produits soumis à accise sont établis par l'article 193 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Cependant, les options de calcul des droits d'accise en 2017 peuvent être différentes. Cela dépend de la forme de fixation du taux. Nous fournissons des explications sur les différentes options de calcul.

Droits d'accise 2017
Tarifs fermes	Paris combinés
Le montant des droits d'accise sur les produits soumis à accise pour lesquels des taux d'imposition fixes (spécifiques) sont établis est calculé comme le produit du taux d'imposition correspondant et de la base d'imposition calculée conformément aux articles 187 à 191 du Code des impôts de la Fédération de Russie.	Le montant du droit d'accise sur les produits soumis à accise pour lesquels des taux de taxe combinés ont été établis (composés de taux de taxe fixes (spécifiques) et ad valorem (en pourcentage)) est calculé comme le montant obtenu en additionnant les montants de taxe d'accise calculés comme le produit du taux d'imposition fixe (spécifique) et du volume des produits soumis à accises vendus (transférés, importés) en nature et en pourcentage du prix de détail maximum de ces produits correspondant au taux d'imposition ad valorem (en pourcentage).

Les taux des droits d'accise pour chaque type de produits soumis à accise sont établis par l'article 193 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le montant des droits d'accise sur les produits soumis à accise pour lesquels des taux d'imposition fixes (spécifiques) sont établis est calculé comme le produit du taux d'imposition correspondant et de la base d'imposition calculée conformément aux articles 187 à 191 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Taux des droits d'accise pour 2017 : tableau général

Depuis le 1er janvier 2017, un certain nombre de modifications ont été apportées au paragraphe 1 de l'article 193 du Code des impôts de la Fédération de Russie. En particulier, les taux des droits d'accise sur l'alcool éthylique, l'alcool et les produits du tabac ont augmenté. Par exemple, les tarifs du cidre, du poiret et de l'hydromel passeront à 21 roubles. pour 1 litre (en 2016, c'était 9 roubles pour 1 litre) et les tarifs pour les cigares seront de 171 roubles. pour 1 pièce (en 2016, c'était 141 roubles pour 1 pièce). Les modifications correspondantes sont prévues par la loi fédérale n° 401-FZ du 30 novembre 2016.

Depuis 2017, les systèmes électroniques de distribution de nicotine, les liquides pour systèmes électroniques de distribution de nicotine et le tabac (produits du tabac) destinés à être consommés par chauffage ont été ajoutés à la liste des produits soumis à accises (nouveaux alinéas 15 à 17, alinéa 1, article 181 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie). Ainsi, une taxe d’accise sur le vapotage a été instaurée en 2017. Pour plus d'informations sur l'évolution des taxes d'accise depuis 2017, voir "".

Éthanol
Types de produits soumis à accises			Taux d'imposition
Alcool éthylique issu de matières premières alimentaires ou non alimentaires, y compris l'alcool éthylique dénaturé, l'alcool brut et les distillats (vin, raisin, fruit, cognac, Calvados, whisky)	Lors de la vente aux fabricants :

	· produits de parfumerie et cosmétiques contenant de l'alcool dans des emballages aérosols métalliques ;
	produits chimiques ménagers contenant de l'alcool dans des emballages aérosols métalliques
	Lors de la vente de droits d'accise anticipés aux payeurs (y compris l'alcool éthylique importé en Russie depuis les territoires des États membres de l'Union douanière, qui est un produit de l'Union douanière)
	Lorsqu'il est transféré au sein de la structure d'une organisation pour la production de produits soumis à accises alcoolisés ou contenant de l'alcool conformément à l'alinéa 22 du paragraphe 1 de l'article 182 du Code des impôts de la Fédération de Russie
	Lorsqu'ils sont transférés par des fabricants au sein de la structure d'une organisation ou lors de la vente à des fins de production de biens qui ne sont pas reconnus comme soumis à accise conformément à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 181 du Code des impôts de la Fédération de Russie
	Lors de la vente à des organisations qui ne paient pas de droits d'accise à l'avance (y compris l'alcool éthylique importé en Russie, qui n'est pas un produit de l'Union douanière)		107 roubles. pour 1 litre d'alcool éthylique anhydre contenu dans les produits soumis à accises
	Lorsqu'ils sont transférés au sein de la structure d'un même organisme pour réaliser des opérations reconnues soumises aux accises, à l'exception de l'alcool éthylique :
	– qui est transféré au sein de la structure d'une organisation pour la production de produits alcoolisés ou contenant de l'alcool soumis à accise conformément à l'alinéa 22 du paragraphe 1 de l'article 182 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
	– qui est vendu (transféré au sein de la structure d'une organisation) pour la production de biens qui ne sont pas reconnus comme soumis à accise conformément à l'alinéa 2 du paragraphe 1 de l'article 181 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
	– qui est vendu pour la production de produits chimiques ménagers et de parfums et cosmétiques contenant de l’alcool dans des emballages aérosols métalliques
Produits contenant de l'alcool
Types de produits soumis à accises		Taux d'imposition
Produits de parfumerie et cosmétiques contenant de l'alcool dans des emballages aérosols métalliques		0 frotter. pour 1 litre d'alcool éthylique anhydre contenu dans les produits soumis à accise
Produits chimiques ménagers contenant de l'alcool dans des emballages aérosols métalliques		0 frotter. pour 1 litre d'alcool éthylique anhydre contenu dans les produits soumis à accise
Produits contenant de l'alcool (à l'exception des parfums et cosmétiques et des produits chimiques ménagers en récipients aérosols métalliques)


Produits alcoolisés
Types de produits soumis à accises	Taux d'imposition
Produits alcoolisés avec une fraction volumique d'alcool éthylique supérieure à 9 pour cent (à l'exception de la bière, des vins, des vins de fruits, des vins mousseux (champagnes), des boissons à base de vin préparées sans ajout d'alcool éthylique rectifié produit à partir de matières premières alimentaires et (ou) de raisin alcoolisé ou autre moût de fruits, et (ou) distillat de vin, et (ou) distillat de fruits)	523 roubles. pour 1 litre d'alcool éthylique anhydre contenu dans les produits soumis à accise
Produits alcoolisés avec une fraction volumique d'alcool éthylique jusqu'à 9 pour cent inclus (à l'exception de la bière, des boissons à base de bière, des vins, des vins de fruits, des vins mousseux (champagnes), du cidre, du poiret, de l'hydromel, des boissons à base de vin sans addition d'éthyle rectifié alcool, produit à partir de matières premières alimentaires et (ou) de moût de raisin ou d'autres fruits alcoolisés, et (ou) de distillat de vin et (ou) de distillat de fruits)	418 roubles. pour 1 litre d'alcool éthylique anhydre contenu dans les produits soumis à accises
Vins, vins de fruits (à l'exception des vins à indication géographique protégée, à appellation d'origine protégée, ainsi que les vins mousseux (champagnes), boissons à base de vin élaborées sans adjonction d'alcool éthylique rectifié produit à partir de matières premières alimentaires, et (ou) moût de raisin ou autre fruit alcoolisé, et (ou) distillat de vin, et (ou) distillat de fruits)	18 roubles. pour 1 litre
Vins bénéficiant d'une indication géographique protégée, d'une appellation d'origine protégée, à l'exception des vins effervescents (champagnes)	5 frotter. pour 1 litre
Vins mousseux (champagnes), à l'exception des vins mousseux (champagnes) à indication géographique protégée, à appellation d'origine protégée	36 roubles. pour 1 litre
Vins mousseux (champagnes) à indication géographique protégée, à appellation d'origine protégée	14 frotter. pour 1 litre
Bière avec une teneur standard (standardisée) en alcool éthylique en volume jusqu'à 0,5 pour cent inclus	0 frotter. pour 1 litre
Bière avec une teneur standard (standardisée) en volume d'alcool éthylique supérieure à 0,5 pour cent et jusqu'à 8,6 pour cent inclus, ainsi que les boissons à base de bière, produites sans ajout d'alcool éthylique	21 roubles. pour 1 litre
Bière avec une teneur normative (standardisée) en alcool éthylique en volume supérieure à 8,6 pour cent	39 roubles. pour 1 litre
Cidre (produits alcoolisés contenant de l'alcool éthylique ne dépassant pas 6 % du volume du produit fini, obtenus à la suite de la fermentation du moût de pomme et (ou) du jus de pomme reconstitué sans ajout d'alcool éthylique avec ou sans saturation en dioxyde de carbone)	21 roubles. pour 1 litre
Poiret (produits alcoolisés contenant de l'alcool éthylique ne dépassant pas 6 % du volume du produit fini, obtenus à la suite de la fermentation du moût de poire et (ou) du jus de poire reconstitué sans ajout d'alcool éthylique avec ou sans saturation en dioxyde de carbone)	21 roubles. pour 1 litre
Hydromel (produits alcoolisés contenant de l'alcool éthylique de 1,5 à 6 % du volume du produit fini, obtenus à la suite de la fermentation de moût de miel contenant au moins 8 % de miel, avec ou sans utilisation de miel pour édulcorer et d'autres produits apicoles, matières premières végétales, avec ou sans ajout de produits contenant du sucre, sans ajout d'alcool éthylique)	21 roubles. pour 1 litre
Tabac et produits du tabac
Types de produits soumis à accises	Taux d'imposition
Tabac à pipe, à fumer, à mâcher, à sucer, nasvay, à priser, à narguilé (à l'exception du tabac utilisé comme matière première pour la fabrication de produits du tabac)	2520 roubles. pour 1 kg
Cigares	171 roubles. pour 1 pièce
Cigarillos (cigaritas), bidis, kretek	2428 roubles. pour 1000 pièces.
Des cigarettes, des cigarettes	1562 roubles. pour 1000 pièces. + 14,5 % du coût estimé, déterminé sur la base du prix de détail maximum (mais pas moins de 2 123 roubles pour 1 000 pièces.)
Tabac (produits du tabac) destiné à être consommé par chauffage	4800 roubles. pour 1kg
Systèmes électroniques d'administration de nicotine	40 roubles. pour 1 pièce
Liquides pour systèmes électroniques d'administration de nicotine	10 frotter. pour 1 ml

Voitures et motos
Types de produits soumis à accises	Taux d'imposition
Voitures particulières avec une puissance moteur jusqu'à 67,5 kW (90 ch) inclus	0 frotter. pour 0,75 kW (1 ch)
Voitures particulières d'une puissance moteur supérieure à 67,5 kW (90 ch) et jusqu'à 112,5 kW (150 ch) inclus	43 roubles. pour 0,75 kW (1 ch)
Voitures particulières d'une puissance moteur supérieure à 112,5 kW (150 ch)	420 roubles. pour 0,75 kW (1 ch)

Motos avec une puissance moteur supérieure à 112,5 kW (150 ch)

Produits pétroliers
Types de produits soumis à accises	Taux d'imposition
Essence automobile :
ne correspondant pas à la classe 5	13 100 roubles. pour 1 tonne
classe 5	10 130 RUB pour 1 tonne
Gas-oil	6800 roubles. pour 1 tonne
Huiles moteur pour moteurs diesel et (ou) à carburateur (injection)	5400 roubles. pour 1 tonne
Essence pure	13 100 roubles. pour 1 tonne
Benzène, paraxylène, orthoxylène*	2800 roubles. pour 1 tonne
Kérosène aéronautique	2800 roubles. pour 1 tonne
Distillats moyens	7800 roubles. pour 1 tonne

Les autorités ont proposé de supprimer les avantages accordés aux producteurs d'alcool de marque russe

Les viticulteurs nationaux produisant des vins protégés perdront les taux réduits des droits d'accise, comme il ressort des « Principales orientations de la politique budgétaire et fiscale ». Les règles de l'OMC exigent des droits d'accise égaux sur les vins russes et importés

Photo : Sergueï Malgavko / TASS

Le ministère des Finances, dans le projet « Principales orientations de la politique budgétaire, fiscale et tarifaire » pour 2019-2021, discuté aujourd'hui à la Douma d'État (*.pdf), a proposé un certain nombre de changements importants dans la procédure de taxation des accises des produits vinicoles. La principale est la suppression à partir de 2019 du taux réduit d’accises sur les vins et champagnes bénéficiant d’une indication géographique protégée (IGP) et d’une appellation d’origine protégée (AOP). Étant donné que seuls les vins russes issus de raisins russes peuvent bénéficier d'une IGP et d'un ZNMP, la proposition du ministère des Finances signifie que les droits d'accise sur les vins nationaux et importés seront égalisés.

Selon les règles de l'OMC

Actuellement, les droits d'accise sur les vins tranquilles sans IGP et ZNMP s'élèvent à 18 roubles. par litre, pour les vins mousseux sans protection - 36 roubles. par litre, et pour les vins protégés et les vins mousseux - 5 et 14 roubles. respectivement. Le ministère des Finances et le Service fédéral des douanes ont déclaré en mai de l'année dernière que, selon la législation russe, les vins importés ne peuvent pas être classés comme vins bénéficiant d'une IGP/ZNMP, ce qui signifie qu'ils sont soumis à un droit d'accise régulier et non à un droit réduit. Après cela, les importateurs de vin ont commencé à affirmer que les préférences en matière d'accises accordées aux viticulteurs russes violaient les règles de l'Organisation mondiale du commerce (OMC). En octobre 2017, le ministre du Développement économique Maxim Oreshkin a confirmé que l'Union européenne avait des réclamations au sein de l'OMC concernant les droits d'accise russes sur les vins importés.

Selon les règles de l'OMC, il est impossible de créer des préférences fiscales pour des produits locaux similaires, c'est pourquoi le droit d'accise préférentiel sur les vins bénéficiant d'une IGP ne correspondait pas aux normes de l'organisation, explique Alexandre Stavtsev, directeur de WineRetail. L'objectif de l'égalisation des droits d'accise est de "créer des conditions favorables au développement de la viticulture en Russie, qui répondraient en même temps aux normes du droit international et aux obligations internationales de la Russie", a confirmé à RBC le service de presse du ministère des Finances.

Si la proposition du ministère des Finances est adoptée, les taux des droits d'accise sur les vins nationaux et importés deviendront les mêmes : 18 roubles. pour les vins tranquilles et 36 roubles. pour le pétillant. En 2020, selon la législation en vigueur, ils augmenteront de 1 rouble. - jusqu'à 19 et 37 roubles. Dans le projet de « Principales orientations », le ministère des Finances indique que les taux de tous les droits d'accise déjà établis pour 2019-2020 ne changeront pas et que pour 2021, ils seront indexés sur le taux d'inflation prévu (4 %). Sur cette base, les droits d'accise sur les vins tranquilles et mousseux en 2021 seront de 20 et 38 roubles. respectivement.

De nos propres raisins

L'initiative du Ministère des Finances permettra d'égaliser les droits d'accise non seulement sur les vins russes et importés, mais aussi sur les vins nationaux avec et sans IGP/ZNMP. Cependant, afin de maintenir l'incitation des vignerons nationaux à créer une production de vins protégés, le ministère des Finances a l'intention d'introduire des droits d'accise sur les raisins utilisés pour la production de vin, de champagne et de distillat de cognac, et d'accorder une déduction fiscale « en utilisant un facteur croissant »pour les producteurs qui utilisent des raisins de leur propre production.

Le développement de nos propres vignobles s'inscrit dans le développement de la viticulture et de la vinification dans la Fédération de Russie pour la période allant jusqu'en 2025 - en particulier, nous parlons de « stimuler la croissance du nombre de petites caves qui produisent des produits vitivinicoles à partir de leurs propres raisins. .» Il ressort du document du ministère des Finances que les producteurs de vin qui ne cultivent pas eux-mêmes le raisin, mais qui l'achètent auprès d'autres entreprises russes, n'auront pas droit à une déduction.

Jusqu'à présent, très peu de vins avec IGP et ZNMP sont produits en Russie, les recettes des droits d'accise qui en découlent sont donc symboliques. En 2017, le budget consolidé n'a collecté que 88 millions de roubles. les droits d'accise sur les vins et champagnes protégés ; Dans le même temps, les droits d'accise sur les vins, champagnes et boissons à base de vin importés se sont élevés à 6,2 milliards de roubles. (données du Trésor fédéral).

Fin 2017, environ 4 à 5 millions de bouteilles de vin IGP ont été produites en Russie, ce qui ne correspond pas à plus de 1,5 % de la production totale de vin, selon les statistiques du président de l'Union des vignerons et vignerons Leonid Popovich. . Cependant, selon lui, la production de ces vins est en constante augmentation, de sorte qu'aujourd'hui leur part pourrait déjà être d'environ 2 à 3 %.

Selon Popovitch, l'égalisation entre producteurs et importateurs russes aura un impact négatif sur le marché du vin russe. Toutefois, une déduction fiscale pour les producteurs qui utilisent leurs propres raisins laisse espérer que l'effet négatif sera atténué, ajoute-t-il. Dans le même temps, il est important que la loi prévoie une déduction pour l'utilisation de raisins non « propres » mais « produits en Russie » - tous les vignerons ne sont pas prêts à cultiver la quantité de raisin requise, mais peuvent les acheter auprès d'autres Les producteurs russes, dit Popovitch.

Les producteurs de vin russes ont essayé ces dernières années avec beaucoup de difficultés d'obtenir des conditions préférentielles minimales, et la proposition du ministère des Finances annule en grande partie ce travail, déclare Pavel Titov, président de la maison viticole Abrau Durso. Abrau Durso produit elle-même une partie du vin à partir de ses propres raisins et une partie à partir de matières viticoles importées, de sorte que les avantages actuels ne s'appliquent pas à toute la production, a expliqué Titov. D’une manière générale, l’initiative du ministère n’est pas encore tout à fait claire : par exemple, un producteur de vin ne possède presque jamais exclusivement « ses propres raisins », dit-il. Et il sera difficile de payer les accises sur le raisin, même en tenant compte de la déduction, ce qui, en fin de compte, entraînera à nouveau un endettement pour les producteurs, conclut Titov.

Le service de presse du ministère des Finances a précisé à RBC que la déduction fiscale sera accordée aux producteurs de vin d'un « cycle de production complet » qui utilisent « n'importe quel raisin » comme matière première (c'est-à-dire, y compris ceux achetés auprès d'autres personnes morales russes). . « Propositions spécifiques avec les montants de déductions fiscales les plus optimaux, les coefficients croissants, etc. sera définie ultérieurement. Ces questions sont toujours en discussion», a ajouté le service de presse.

Le ministère des Finances a également proposé de percevoir des droits d'accise sur les « boissons à base de vin sans addition d'alcool éthylique » au même montant que sur les vins de champagne. Désormais, ces boissons, souvent déguisées en champagne, sont soumises à un droit d'accise au taux de 18 roubles. par litre, comme le vin ordinaire. Le ministère des Finances propose donc d'augmenter le droit d'accise à 36 roubles. Selon Popovich, assimiler les taux des droits d'accise sur les boissons à base de vin déguisées en champagne avec les droits d'accise sur le champagne est une mesure juste et attendue depuis longtemps, qui vise à supprimer les incitations économiques à la fabrication de telles boissons.

Taxes d'accise sur le parfum

Une autre mesure importante de réglementation des accises proposée par le ministère des Finances est l'inclusion dans la liste des produits soumis à accise de tout produit de parfum et cosmétique contenant de l'alcool, quel que soit le volume du récipient dans lequel il est mis en bouteille. Dans le même temps, il est proposé d'introduire un taux d'accise nul sur ces produits (actuellement, le droit d'accise nul s'applique uniquement aux parfums et cosmétiques conditionnés en aérosol métallique). En outre, le ministère des Finances propose d'accorder à ces fabricants le droit à une déduction fiscale à hauteur du droit d'accise calculé sur l'achat d'alcool éthylique, si le fabricant documente l'utilisation d'alcool pour la production de parfums et de cosmétiques.

Le ministère des Finances avait précédemment préparé un projet de loi contenant des propositions similaires. L'objectif de cette initiative est de contrôler davantage le chiffre d'affaires de l'alcool éthylique grâce à des mesures de réglementation fiscale et de limiter le chiffre d'affaires des produits contenant de l'alcool utilisés comme alcool de substitution. Les droits d'accise ne sont pas versés au budget sur la vente de parfums à taux zéro (c'est-à-dire qu'il n'y a pas de logique fiscale ici), mais le fabricant est tenu de présenter une déclaration de droits d'accises supplémentaire, qui indique combien de produits contenant de l'alcool Ont été produits.

Les acteurs de l'industrie des parfums et cosmétiques avaient alors critiqué le projet de loi du ministère des Finances. Ils ont averti que les acteurs authentiques du marché seraient soumis à une charge supplémentaire sous la forme d’une déclaration accrue (bien qu’ils soient déjà étroitement surveillés par les régulateurs), alors que cela n’affecterait pas les producteurs de liquides contenant de l’alcool « à double usage ». Il est préférable de lutter contre les substituts en fixant des prix de détail minimum pour les parfums et les cosmétiques contenant de l'alcool au même niveau que le prix de détail de la vodka, ont déclaré les entreprises en réponse au projet de loi du ministère des Finances. En conséquence, le ministère du Développement économique, dans le cadre de la procédure d'évaluation de l'impact de la réglementation, n'a pas soutenu le projet de loi et a demandé au ministère des Finances de le finaliser.

"Vedomosti". L'augmentation semble faible, mais elle aura un impact important à la fois sur l'industrie et sur la structure de la consommation d'alcool des Russes.

Que proposent-ils ?

À partir de 2020, les taux des droits d'accise sur les vins tranquilles passeront de 18 à 31 roubles par litre, sur les vins mousseux - de 36 à 40 roubles par litre.
Dans le même temps, une lacune bien connue est en train d'être comblée : les accises sur les boissons à base de vin et les pseudo-champagnes gazeux sans alcool ajouté seront égalisées avec les accises sur le vin. Actuellement, il existe un taux de taxe d'accise unique sur les boissons à base de vin - 18 roubles.
Les produits d'accise comprennent les raisins utilisés pour la production de vin, de matières viticoles ou de boissons alcoolisées à cycle complet. Les vignerons produisant du vin à partir de raisins russes bénéficieront d'une déduction fiscale avec un coefficient croissant, et les importateurs et ceux qui utilisent des matières vitivinicoles importées paieront les droits d'accise au taux plein.

Qui va perdre

Les viticulteurs estiment que les taxes d'accise sont déjà élevées et que leur augmentation entraînera inévitablement une augmentation des prix de détail et une détérioration de la structure de la consommation.

Selon les experts, l'industrie résistera à une augmentation des droits d'accise sur les vins tranquilles jusqu'à un maximum de 20 roubles à la fois et jusqu'à 25 roubles à l'avenir. Sinon, la demande de produits russes et importés bon marché diminuera et le consommateur se tournera à nouveau vers des boissons plus fortes et nocives, explique Veniamin Grabar, président de la société Ladoga.
Une augmentation des droits d'accise entraînera à nouveau une augmentation des produits contrefaits et la disparition dans l'ombre des boissons à base de vin plus chères. Après l’apparition de la catégorie « boissons au vin » en 2012, les produits contrefaits y ont migré. Cela représente désormais environ 20 millions de décalitres (dal) par an, soit seulement la moitié de la production russe de vins tranquilles et mousseux réunie (43 millions de dal).
Les experts ne s'attendent pas à ce que la majorité des consommateurs de ces produits abandonnent les boissons à base de vin pour le vin.

Qui a gagné

Les producteurs de vin élaboré à partir de matières premières nationales sont les gagnants absolus. Le seul problème est que jusqu’à présent, seuls 1,5 à 2 % des volumes de production sont représentés.

L'une de ces sociétés est Abrau Durso de Pavel Titov, qui a récemment conclu un accord avec le plus grand détaillant russe X5 Retail Group sur le développement de la marque de vin Russian Vine. Le prix ne doit pas dépasser 300 roubles par bouteille.
Les avantages pour les matières vitivinicoles nationales devraient stimuler l'implantation de vignobles et une réduction des importations. Il y a aujourd'hui environ 95 000 hectares de vignobles en Russie, près de 7 000 hectares ont été plantés en 2018. L'année dernière, la Russie a importé 11,6 millions de dals de matières vitivinicoles, les principaux fournisseurs étant l'Espagne, l'Ukraine, l'Ouzbékistan et l'Uruguay.

Selon le ministère de la Santé, au cours des 8 dernières années, la consommation d'alcool en Russie a diminué de près de 2 fois : de 18 à 9,3 litres (en termes d'alcool) par habitant. Mais cela est dû au fait que la consommation de boissons fortes diminue à un rythme accéléré. Selon Gfk, la consommation de vin a augmenté de 9 % en 2017. La production russe de vins tranquilles en 2018 a diminué de 4,9 %, celle des vins mousseux de 2,6 % - avec une augmentation des importations.

Qu'est-ce qu'il y a pour moi?

Vous pouvez vous attendre à ce que le prix du vin de haute qualité augmente un peu plus, que le vin bon marché se détériore et que les sodas alcoolisés, déguisés en champagne, disparaissent complètement dans l'ombre. Sans compter la disparition des produits géorgiens des rayons – mais déjà.

Sergueï Smirnov

Bonjour! Dans cet article, nous parlerons des taxes d'accise sur l'alcool.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

Comment s’appellent les droits d’accises et en quels types sont-ils divisés ?
Qui paie les taxes d'accise sur l'alcool ?
Quelle est la procédure de calcul et de paiement des droits d’accises ?

Les tarifs 2019 pour un certain nombre de postes ont été mis en conformité avec la loi n° 301-FZ du 3 août 2018. Pour les produits alcoolisés, il est resté au niveau de 2018. Nous en parlerons aujourd’hui, ainsi que des conditions et procédures de paiement.

Taxe d'accise sur l'alcool : l'essence du concept et pourquoi elle est nécessaire

La taxe d'accise est un droit établi par l'État pour les producteurs de boissons alcoolisées, de produits du tabac et d'un certain nombre d'autres produits. Mais aujourd'hui, nous nous attarderons plus en détail uniquement sur la taxe sur les producteurs d'alcool.
Cet impôt est dit interne, opérant à l'intérieur des frontières de l'État.

De plus, les taxes d'accise en Russie sont incluses dans le prix des marchandises, ce qui signifie que c'est le consommateur qui les paie. Si les produits soumis à accise sont vendus au détail, le montant de la taxe d'accise n'est pas attribué.

Alors pourquoi les taxes d’accise sont-elles nécessaires ? La réponse est simple : pour que l'État tire profit de la fabrication de produits appréciés de la population. Et aussi, selon les experts, l'augmentation des droits d'accise est une mesure efficace dans la lutte contre la consommation excessive d'alcool.

Côtés négatifs :

Augmentation des volumes d’alcool importé illégalement ;
Le risque d’augmenter les ventes de boissons alcoolisées manifestement de mauvaise qualité.

Ce qui est soumis à la taxe d'accise

Ventes de boissons alcoolisées à l'intérieur des frontières de la Fédération de Russie, réalisées par son fabricant ;
Ventes de produits confisqués par décision de justice ;
Transfert d'alcool par le fabricant vers ;
Exportation à l'intérieur des frontières du territoire douanier de la Fédération de Russie.

Qui paie les taxes d'accise

Pour commencer, précisons que ceux qui vendent de l'alcool en gros ne sont pas des contribuables aux droits d'accise.

Dans les autres cas, il est payé :

Entreprises;
Personnes qui transportent ces produits à la douane.

En quoi est-ce différent de la TVA ?

La TVA, comme les droits d'accises, est un impôt indirect. Mais il existe entre eux des différences fondamentales, dont nous parlerons plus en détail.

L'accumulation se produit sur un volume de marchandises beaucoup plus important. Cela s'applique également aux services fournis par le payeur. À leur tour, les droits d'accise ne sont établis que sur les marchandises ;
La différence suivante est que les droits d'accise sont une charge réelle pour l'entrepreneur, et lors du paiement de la TVA, si vous utilisez les déductions à bon escient, la charge peut être considérablement réduite ;
Il n'est pas toujours possible de compenser le taux de droit d'accise par une déduction ;
Les droits d'accise, contrairement à la TVA, ont un impact important sur la rentabilité de l'entreprise.

Les taxes d'accise en Russie ont commencé à fonctionner en 1991. Les principaux éléments à partir desquels est constitué le droit d'accise sont l'assiette, l'objet et le taux d'imposition.

Types de taux de droits d'accise

Spécifique;
Combiné;
Ad valorem.

Spécifique

Présenté en montant fixe pour 1 unité de marchandise. Le plus souvent utilisé.

Ad valorem

Il est uniforme pour tout le pays et est fixé en pourcentage des produits soumis à accises. Son point faible est qu’il faut à chaque fois calculer la valeur en douane du produit.

Combiné

Combine les taux spécifiques et ad valorem.

Taux de droits d'accise sur l'alcool

Droits d'accises sur l'alcool en 2019 :

Type de produit	Taux d'imposition 2019	Taux d'imposition 2018	Taux d'imposition 2017 (à partir du 01.01.)
Éthyle. l'alcool, vendu par les entreprises impliquées dans la production de cosmétiques. ou du parfum. des produits	1 litre / 0 frotter.	1 litre / 0 frotter.	1 litre / 0 frotter.
Éthyle. alcool vendu par des entreprises qui ne paient pas de taxes d'accise anticipées	1 litre – 107 roubles.	1 litre – 107 roubles.	1 litre – 107 roubles.
Alcool contenant plus de 9% d'alcool (hors bière et vin mousseux)	1 litre – 523 roubles.	1 litre – 523 roubles.	1 litre – 523 roubles.
Alcool titrant moins de 9% d'alcool (hors bière et vin mousseux)	1 litre – 418 roubles.	1 litre – 418 roubles.	1 litre – 418 roubles.
Vin, hors vin mousseux	1 litre – 5 frotter.	1 litre – 5 frotter.	1 litre – 5 frotter.
Vin pétillant	1 litre – 36 roubles.	1 litre – 36 roubles.	1 litre – 27 roubles.
Bière avec jusqu'à 0,5% d'alcool	1 litre – 0 frotter.	1 litre – 0 frotter.	1 litre – 0 frotter.
Bière contenant de 0,5% à 8,6% d'alcool	1 litre – 21 roubles.	1 litre – 21 roubles.	1 litre – 21 roubles.
Bière avec plus de 8,6%	1 litre – 39 roubles.	1 litre – 39 roubles.	1 litre – 39 roubles.

La taxe d'accise sur l'alcool rapporte à l'État le revenu le plus élevé par rapport aux autres taxes. Et les taux de taxation sur la vodka sont beaucoup plus élevés que sur les autres alcools. C'est un argument en faveur de la réduction de la production d'une telle boisson.

L'alcool éthylique est la principale source de profit provenant de l'utilisation des droits d'accise. Les droits d'accises sur l'alcool apportent à l'État le revenu le plus élevé par rapport aux autres impôts. Et les taux de taxation sur la vodka sont beaucoup plus élevés que sur les autres alcools. C'est un argument en faveur de la réduction de la production d'une telle boisson.

En comparant les taux sur plusieurs années, on constate qu’en 2019 ils sont restés quasiment au niveau de 2018.

Voyons ci-dessous comment cela a affecté les prix de l’alcool dans diverses chaînes de vente au détail.

Niveau d'augmentation des prix de l'alcool

Les droits d’accises sur l’alcool ne devraient augmenter qu’à partir de 2020. sur le:

Produits contenant de l'alcool éthylique à plus de 9% jusqu'à 544 roubles, le droit d'accise est désormais de 523 roubles.
Produits contenant de l'alcool éthylique à moins de 9% jusqu'à 435 roubles, contre 418 roubles, taux actuel pour 2018.
Vin – le taux des droits d'accise sera de 19 roubles. par litre, c'est maintenant 18 roubles.
Alcool éthylique vendu par des entreprises qui ne paient pas d'avance de droits d'accise jusqu'à 111 roubles. par litre Désormais, le taux des droits d'accise est de 107 roubles. par litre

Calcul et paiement des taxes d'accise

Dans cette partie de notre conversation, nous donnerons un exemple de la manière dont la taxe d'accise est calculée, par exemple à taux fixe.

Pour cela, la formule de calcul suivante est utilisée :

A = Nb*Ts, où A est le montant des droits d'accise accumulés, Nb est l'assiette fiscale (le nombre de biens vendus), Tc est le taux fixe.

Ainsi, la société S. a produit et vendu 700 litres de bière, ce qui est fort. Cela signifie qu'elle devra payer : 700 * 21 = 14 700 roubles.

Le taux combiné est calculé selon la formule suivante :

A = Nb * Tc + O + Ac /100%, où A est le montant des droits d'accise, Nb est l'assiette fiscale, Tc est un taux fixe, O est le montant qui sera perçu lors de la vente de Nb, Ac est le taux en pourcentage.

Calendrier et procédure

Le délai de paiement est fixé au 25ème jour du mois suivant celui de déclaration. Par exemple : la taxe d'accise du mois de mars est payée jusqu'au 25 avril. Il doit être payé là où le produit a été fabriqué et vendu depuis l'entrepôt.

Marchandises exonérées de droits d'accises

Les éléments suivants ne sont pas inclus dans le paiement :

Marchandises taxables exportées ;
Manipulations sur le transfert de produits soumis à accises afin de fabriquer des produits soumis à accises, mais uniquement sur le territoire d'une seule entreprise ;
Produits soumis à accise confisqués à la douane ;
Produits soumis à accise importés via la zone portuaire.

La situation des autres produits soumis à accises

Il convient de noter que les droits d'accise n'ont pas été augmentés uniquement sur l'alcool. La liste des augmentations comprend les voitures, les cigarettes, les cigares et les produits pétroliers.

Étiquetage des boissons alcoolisées

Ce produit doit avoir des timbres d'accise ou spéciaux. Ils certifient que les marchandises sont soumises à la taxe, et certifient également que les conditions de libération des produits sont pleinement conformes aux exigences légales. De plus, le timbre d'accise est un document de déclaration.

Conséquences du non-paiement

Le non-paiement de la taxe d'accise entraîne l'encaissement forcé des paiements non effectués et des pénalités de retard.

Conclusion

Résumons. L'alcool soumis à accise fait partie intégrante du marché. La taxe sur ce produit remplit une fonction importante : elle augmente non seulement le budget de l'État, mais protège également le consommateur des contrefaçons.

Le gouvernement a présenté des amendements au Code des impôts à la Douma d'État, augmentant les droits d'accise sur le vin et les boissons à base de vin pour la première fois depuis 2017. Si le Parlement approuve l'initiative, à partir de 2020, les tarifs doubleront presque : de 18 à 31 roubles pour 1 litre de vin tranquille et de 36 à 40 roubles pour 1 litre de vin mousseux. En conséquence, les prix de détail du vin augmenteront de 15 à 20 %, a prévenu l'organisme public Opora Rossii, soulignant que l'industrie ne supporterait pas des taux supérieurs à 25 roubles le litre.

«Nous appelons à mettre un terme à l'augmentation de la pression fiscale, car le secteur vient tout juste de commencer à se redresser. Même si vous augmentez les impôts, vous devez le faire progressivement, sur une longue période. Imaginez que votre impôt sur le revenu soit de 13 % et qu'au bout de six mois, 26 % soient déduits de votre salaire. Que pouvez-vous ressentir à ce sujet ? - se plaint le président d'Opora Russie, Alexandre Kalinine.

Les consommateurs à faible revenu qui achètent du vin à petit budget souffriront le plus de l'augmentation des droits d'accise, estime Vadim Drobiz, directeur du Centre de recherche sur les marchés fédéraux et régionaux de l'alcool (CIFRRA).

— Dans notre pays, environ 50 % du vin est vendu jusqu'à 200 roubles et 90 % de tout le vin est bu par des femmes.

Le prix du vin, qui coûte entre 130 et 200 roubles, augmentera d'environ 20 %. Il s’agit donc d’une augmentation catastrophique pour les femmes issues de couches sociales inférieures.

Le ministère des Finances explique cette démarche par « la nécessité d'aligner les taux des droits d'accise sur les différents alcools avec une teneur en alcool comparable, égale au degré de nocivité du produit », écrivait précédemment Vedomosti. En outre, une augmentation des droits d'accise est nécessaire pour se conformer aux normes de l'OMC, qui exigent l'égalisation des taux sur les vins russes et importés (les viticulteurs russes bénéficient actuellement d'un certain nombre de préférences fiscales par rapport aux importateurs).

Cependant, les experts sont convaincus que les motivations du gouvernement sont purement fiscales et que les préoccupations concernant la santé des citoyens et les normes du commerce international servent de prétexte pour augmenter les recettes budgétaires.

— Il n'existe pas de normes de l'OMC, personne ne les respecte. C'est fait à partir de rien. Et le budget présente déjà un énorme excédent ; nous ne savons pas pourquoi nous devrions l’augmenter encore.

Les seuls qui bénéficieront de cette augmentation sont les producteurs de vodka et d'autres boissons fortes, même bon marché », explique Kalinin.

Les consommateurs ne pourront pas se tourner vers du vin moins cher, car la fabrication du vin est difficile - il n'y a pas de produits en poudre dans ce segment, explique Mikhaïl Smirnov, rédacteur en chef du site Alkogol.Ru.

— La consommation de vin importé augmentera, dont le prix sera comparable à celui du vin national, ce qui signifie que les producteurs russes seront perdants. De plus, la production clandestine d’alcool, de produits contrefaits et de contrefaçons va commencer à se développer avec une force terrible. Au lieu d’acheter une bouteille de vin, une personne achètera une bouteille de fausse vodka.

Une augmentation simultanée du taux d'accise sur le vin et les boissons à base de vin (au moins 50 % étant constitués de matières vinicoles, le reste étant constitué de divers additifs) conduirait à la création d'un énorme marché pour les produits vinicoles illégaux, estime Drobiz.

« Aujourd'hui, nous avons déjà beaucoup de vodka illégale, produite de manière artisanale et vendue au détail sans licence : dans des kiosques, à la main, etc. Lorsque les prix du vin naturel et des boissons à base de vin sont presque égaux, un grand volume de produits vinicoles illégaux sera ajouté ici au prix de 80 à 100 roubles.

L'augmentation proposée des droits d'accise rendra le vin moins accessible aux consommateurs et compliquera ainsi le processus de transition vers des boissons à faible teneur en alcool, même si c'est précisément l'objectif qu'il convient de poursuivre. En Russie, il n'y a actuellement aucune tendance à augmenter la consommation de vin au lieu d'alcool plus fort, dit Drobiz.

— À l'époque soviétique, la consommation était la suivante : vin - 16 litres par habitant, produits vitivinicoles - 28 litres. Aujourd'hui, nous consommons 3,5 litres de vin, 7,5 litres de produits vitivinicoles. La différence est évidente. Dans le même temps, la consommation de bière était de 24 litres par habitant, et elle est désormais de 50 litres. Alcool fort - 10 litres, maintenant - 15-16 litres.

Autrement dit, à l'époque soviétique, nous étions un pays de vin et de vodka, et maintenant nous sommes un pays de bière et de vodka. Il n'y a pratiquement pas de croissance de la consommation de vin, les principaux consommateurs étant les jeunes filles et les femmes de 22 à 45 ans.

Cependant, il n'y a pas lieu de s'inquiéter pour les viticulteurs russes : ils mettront toutes leurs ressources pour trouver un compromis avec le gouvernement, qui est en fait intéressé à soutenir l'industrie vitivinicole. Le projet de loi prévoit déjà une déduction des droits d'accise pour l'utilisation de matières vitivinicoles produites en Russie. En théorie, cela devrait permettre aux producteurs nationaux de maintenir le taux des droits d'accise au même niveau.

Mais le consommateur dans cette situation ne peut être envié - il ne recevra aucune compensation pour la hausse des prix et la diminution de la qualité des produits. De nombreux concitoyens devront se réjouir des réalisations de la vinification nationale autour d'une bouteille de vodka.